Pensioenen
Hoofdkantoor Rijssen
De Stroekeld 1
7462 ZZ Rijssen
Vestiging Enschede
Nijverheidstraat 3
7511 JM Enschede
Telefoonnummer:
0548 - 533 533
Faxnummer:
0548 - 533 566
VeltenGroep » Pensioenen - DGA - Pensioen
DGA en Pensioen
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) neemt u een bijzondere plaats in binnen de pensioenwereld. De DGA is vaak zowel ondernemer (aandeelhouder) als ook werknemer. Vanuit deze positie zijn er vaak verschillende beloningsvormen: salaris als werknemer en dividend als aandeelhouder. Bovendien gelden er voor de DGA vaak bijzondere bonussen in de vorm van tantièmes.
Een pensioenspecialist kan u helpen om een goede pensioenregeling op te zetten. Daarbij neemt hij of zij u een boel werk uit handen. Een pensioenadviseur kan voor u:
- een ideale pensioenvoorziening samenstellen;
- u in de toekomst blijven informeren over de mogelijkheden en op de hoogte houden van de veranderende omstandigheden;
- een groot deel van de administratieve overlast overnemen.
Ouderdomspensioen is de uitkering die u krijgt vanaf het moment dat u de pensioensgerechtigde leeftijd bereikt. U heeft als DGA een bijzondere positie met betrekking tot het opbouwen van uw ouderdomspensioen. U wordt niet gezien als gewone werknemer en heeft evenmin alle fiscale voordelen van een zelfstandig ondernemer. Tot 2007 kon u als DGA ervoor kiezen om mee te lopen met de pensioenregeling die geldt voor het personeel in uw bedrijf (indien er sprake is van personeel). Sinds de invoering van de nieuwe Pensioenwet kan dat niet meer.
Voor het opbouwen van uw ouderdomspensioen, kunt u als DGA kiezen voor de volgende mogelijkheden:
- pensioen opbouwen in eigen beheer;
- pensioen opbouwen door het oprichten van een eigen pensioenlichaam;
- pensioen opbouwen middels verzekeren.
Pensioen opbouwen in eigen beheer
Als u ten minste 10% van het geplaatste aandelenkapitaal van een onderneming bezit waar u in dienst bent, kunt u als DGA pensioen opbouwen door jaarlijks een bedrag te reserveren op de balans van de onderneming. Op de pensioendatum is de onderneming verplicht om voor uitkering van de pensioenrechten zorg te dragen.
Deze vorm biedt een fiscaal voordeel, aangezien de pensioenreservering ten laste van de winst mag worden gebracht. Daarnaast kan de pensioenreservering als werkkapitaal gebruikt worden, wat de liquiditeit van de onderneming ten goede komt. Het gaat tenslotte om een pensioenreservering: het bedrag hoeft niet werkelijk aanwezig te zijn. Er is echter een aantal risico's verbonden aan het opbouwen van pensioen in eigen beheer:
- tegenvallende resultaten: Op het moment dat de bedrijfsresultaten tegenvallen, loopt u het risico dat er na pensionering niet voldoende vermogen aanwezig is om uw pensioen uit te betalen;
- faillissement: Bij faillissement kunt u zelfs uw volledige pensioen kwijt zijn;
- overdracht buiten uw invloedsgebied: Bij verkoop van het bedrijf of overdracht na uw pensionering, loopt u het risico dat de nieuwe directie/eigenaar niet aan de pensioenverplichting zal blijven voldoen;
- langlevenrisico: Dit is het risico dat de pensioenspaarpot opraakt op het moment dat u langer leeft dan vooraf ingeschat.
Ondanks de voordelen die deze pensioenconstructie u gedurende de opbouwperiode biedt, vormt dit een redelijk risicovolle manier om uw pensioen te regelen.
Oprichten van een eigen pensioenlichaam
Hiermee wordt bedoeld dat de DGA zijn pensioen opbouwt in een speciaal daarvoor bedoelde pensioen-BV of pensioenstichting. Deze BV of stichting fungeert dan als het ware als een soort prive verzekeringsmaatschappij. Hierbij moeten de richtlijnen gevolgd worden die gesteld zijn door het ministerie van Financiën. Sinds 1992 is bepaald dat zowel de jaarwinst als de sterftewinst in geval van overlijden belast is voor de vennootschap. Dankzij deze wijziging is de opbouw van pensioen in een eigen pensioenlichaam fiscaal gezien onaantrekkelijker geworden.
Verzekeren
Bij deze vorm worden in de werkzame periode premies gestort in een (gemengde) kapitaalverzekering met pensioenclausule. Met het gedurende de werkzame periode opgebouwde vermogen wordt bij pensionering een lijfrente aangekocht. Deze lijfrente komt periodiek (maandelijks) tot uitkering en biedt u een ouderdomspensioen.
Binnen de kapitaalverzekering kunnen het overlijdensrisico en het arbeidsongeschiktheidrisico ook worden afgedekt. U kunt er echter ook voor kiezen om dit los van uw pensioen te regelen. Aangezien de WAZ (Wet Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen) sinds enige tijd niet meer bestaat, is het belangrijker geworden om arbeidsongeschiktheid zelf goed te regelen.
Keuze tussen eigen beheer, pensioenlichaam en verzekeren
Hierboven zijn kort de verschillende mogelijkheden besproken. Welke vorm dient u als DGA nou te kiezen? Dit is uiteraard afhankelijk van uw financiële situatie en wensen. In de meeste situaties geldt dat gekozen wordt voor het opbouwen van pensioen via een verzekeringsmaatschappij. Deze vorm biedt voor de meeste DGA's de meeste zekerheid tot een goed pensioen (incl. nabestaandenpensioen en arbeidsongeschiktheidspensioen) tegen een redelijk kostenplaatje en een redelijke administratieve belasting. Hierbij is het verstandig om meerdere aanbieders naast elkaar te leggen, aangezien er grote verschillen kunnen zitten tussen de aangeboden pensioenproducten. Er zijn echter ook situaties denkbaar waarbij 1 van de overige vormen de meeste voordelen biedt. Om dit te bepalen, is een gesprek met een pensioendeskundige nodig.
